用错了税率差补增值税时如何做账

如果税率用错了，需要补增值税，可以先申请开具红字增值税发票，然后重新开具。那么用错了税率差补增值税时如何做账，具体内容还请大家参考小编下面的这篇文章，有兴趣的朋友不妨和小编一起往下看看吧，希望这篇文章能对大家有所帮助!

税率用错了税率差补增值税怎么做账可以先申请开具红字增值税发票，然后重新开具。

提示:

根据国家税务总局公告2016年第47号，需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

缴纳增值税怎么做账当月

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

计提

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税(应交增值税7%)-教育费附加(应交增值税3%)-地方教育费附加(应交增值税1%)

下月交税时

借：应交税费-未交增值税-应交城建税-教育费附加-地方教育费附加

贷：银行存款

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