计提员工工资社保怎么做账务处理

计提员工工资社保怎么做账务处理，详细内容已经整理在了下文，想要了解的小伙伴快来看看吧

计提工资、社保的会计分录

1、月末计提时：

(1)计提工资：

借：管理费用——工资

销售费用——工资

生产成本——直接人工

制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资(应发数)

(2)计提社保(公司承担部分)：

借：管理费用——社保费

销售费用——社保费

生产成本——直接人工

制造费用——社保费

贷：应付职工薪酬——社保(公司承担部分)

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保(下月交银行，先扣出)

应交税费——应交个人所得税

银行存款

3、支付社保时：

借：应付职工薪酬——社保费(公司承担部分)

其他应付款——社保费(个人承担部分)

贷：银行存款

有关社保的相关会计分录

1、上交社保时

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

2、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

有关公积金的会计分录

1、单位承担部分

借：管理费用——住房公积金

贷：其他应付款——住房公积金

2、上交时

借：其他应付款——住房公积金

贷：银行存款/库存现金

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