应交增值税月末如何做账务处理

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，那么应交增值税月末如何做账务处理，详细内容已经整理在了下文，想要了解的小伙伴快来看看吧

应交增值税月末的账务处理

月末将“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费—应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

交纳当月应交的增值税，

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

预缴增值税的账务处理，

企业预缴增值税时，

借：应交税费—预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

减免增值税的账务处理，

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

增值税的计算公式

1.一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率(此处税率为13%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

2.进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率}

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