建筑公司支付劳务费怎么做账
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11667 时间:2023-06-28
建筑公司劳务派遣人员的工资以及企业应该承担的社保、住房公积金处理比较繁琐,建筑公司支付劳务费怎么做账?详细内容已经整理在了下文,想要了解的小伙伴快来看看吧
建筑公司支付劳务费的会计分录
1、收到劳务费,企业开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员的工资以及企业应该承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——工资
其他应付款——社保(由企业交纳的部分)
其他应付款——住房公积金(由企业交纳的部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金、银行存款
其他应付款——社保(由个人承担的部分)
其他应付款——住房公积金(由个人承担的部分)
应交税费——个人所得税
4、收到劳务发票
借:工程施工——劳务费
应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人一般计税项目取得劳务费专票)
贷:应付账款
5、实际付款
借:应付账款
贷:银行存款、应付票据等
建筑公司的账务处理
一、收入的会计核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、工程完工结算时
借:预收账款、应收账款
贷:主营业务收入——工程结算收入
3、结转收入时
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
二、成本的会计核算
1、发生合同成本时
借:工程施工——合同成本
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、发生材料费用时
借:管理费用、原材料
贷:银行存款、库存现金
3、支付人工费
借:工程施工——人工费
贷:库存现金
4、发生机械费用时
借:工程施工——机械使用费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
5、发生其他直接费用时
借:工程施工——其他直接费用
贷:银行存款、库存现金
6、月末确认收入和成本时
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利(倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7、工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目相抵消,抵消后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户:
借:工程结算(按账面累计余额)
贷:工程施工
三、增值税的核算
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税(预交增值税)
应交税费——未交增值税(一般计税)
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