建筑公司如何做劳务发票账务处理

我们收到了劳务派遣的发票那就需要通过借方工程施工、应交税费，贷方应付职工薪酬科目进行核算，那么建筑公司如何做劳务发票账务处理，不清楚的同学快来看看以下小编为大家准备的这篇文章吧。

建筑公司劳务发票如何做账

一:收到劳务派遣费的差额发票,注意:支付了劳务派遣公司100万元,其中劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元.

账务处理:

借:工程施工--合同成本80

管理费用--劳务费19.05

应交税费--应交增值税(进项税额)0.95

贷:应付职工薪酬--劳务用工-工资等80

应付帐款--××劳务派遣公司20

二:收到建筑劳务公司的建筑劳务发票,注意:支付劳务公司109万元,其中增值税9万元.

账务处理:

借:工程施工--合同成本100

应交税费--应交增值税(进项税额)9

贷:应付帐款--××建筑劳务公司109

建筑公司劳务费的会计分录

1、收到劳务费，企业开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员的工资以及企业应该承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——工资

其他应付款——社保(由企业交纳的部分)

其他应付款——住房公积金(由企业交纳的部分)

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金、银行存款

其他应付款——社保(由个人承担的部分)

其他应付款——住房公积金(由个人承担的部分)

应交税费——个人所得税

4、收到劳务发票

借：工程施工——劳务费

应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人一般计税项目取得劳务费专票)

贷：应付账款

5、实际付款

借：应付账款

贷：银行存款、应付票据等

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