代扣代缴境外企业所得税如何做账

企业所得税进行扣缴时就通过借方应付账款，贷方银行存款和应交税费科目进行核算，那么代扣代缴境外企业所得税分录处理如何处理呢，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

代扣代缴境外企业所得税分录处理

支付境外款项代扣代缴企业所得税，扣缴的时候账务处理是，

借：应付账款—代扣增外企业

贷：银行存款

应交税费—企业所得税

把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是，

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款或库存现金

代扣代缴境外地税附加怎么做账

取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。

分录如下

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税税-XX税费附加

借：银行存款

应交税费-应交城建税-XX税费附加

贷：应收账款

《改征增值税试点实施办法》规定，其中实施办法第十条规定如下：

第十条在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

下列情形不属于在境内提供应税服务：

(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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