财务利润质量分析是什么

指分析利润形成的真实与合理性，以及对现金流转的影响。

1.营业收入的质量分析

〈1〉营业收入的品种结构;

〈2〉营业收入的地区结构;

〈3〉与关联方交易实现的收入占总收入的比例;〈4〉地方或部门保护主义对企业业务收入实现的贡献。

2.投资收益的质量分析

投资收益是否有对应的现金/营运资金流入

3.营业成本的质量分析

〈1〉成本计算是否真实?

〈2〉存货计价方法的选择是否“适当”/稳健?

〈3〉折旧是否正常计提?

〈4〉营业成本水平的下降是否为暂时性因素所致?

〈5〉关联方交易和地方或部门保护主义对企业“低成本”的贡献。

4.营业及管理费用的质量分析

〈1〉折旧及其他摊销性费用是否作正常处理?

〈2〉企业营业及管理费用的控制是否具有短期行为?

5.财务费用的质量分析

〈1〉企业是否“过少”地负债?

〈2〉企业是否过分依赖于短期借款?

〈3〉企业是否过分依赖于自然负债?

6.企业利润质量恶化的特征归纳

〈1〉经营上的短期行为或决策失误导致的未来收入下降趋势;〈2〉成本控制上的短期行为导致的效率损伤;〈3〉纯粹的利润操纵行为导致的帐面利润虚增;〈4〉过度负债导致的与高利润相伴的财务高风险;〈5〉企业利润过分依赖于非主营业务;

〈6〉资产(尤其是存货与应收款)周转效率偏低;〈7〉非正常的会计政策变更;

〈8〉审计报告出现异常(保留意见、否定意见、拒绝表达意见)(三)现金流量质量分析

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