汇算清缴和财务报表年报不一致如何处理
来源:牛账网 作者:梦汝老师 阅读人数:12919 时间:2023-04-26
企业在年度终了的时候对企业缴纳的税款进行核算,那么汇算清缴和财务报表年报不一致如何处理,相关的详细内容已经整理好了,想了解得同学们可以看看以下文章
汇算清缴跟财务报表不一致怎么处理
首先,不存在企业税务报表,依据《企业财务会计报告条例》中华人民共和国国务院令第287第三十六条 企业依照本条例规定向有关各方提供的财务会计报告,其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致,不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。
因此,不存在所得税汇算清缴导致会计报表不一致的问题。
企业所得税汇算清缴的会计账务处理
全年应交所得税额减去已预缴税额,如存在应补税额,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴招待费调增利润后,所得税申报表和利润表的利润不一致
财务上不需要进行调整,纳税调整后的报表反映的是税务利润。调整后,也就是对资产负债表有影响。
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费——企业所得税
月末结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳时
借:应缴税费——企业所得税
贷:银行存款。
以上文章告诉我们
企业所得税汇算清缴的会计账务处理是怎样的,汇算清缴招待费调增利润后,所得税申报表和利润表的利润不一致财务上不需要进行调整,纳税调整后的报表反映的是税务利润。调整后,也就是对资产负债表有影响。注册成为牛账网的会员,领取会计做账资料包进行学习,另外还有老会计手把手亲自解答,教您学习会计实操的操作流程。
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