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所得税的会计核算的具体程序是什么?

来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:15783 时间: 2020-04-03 15:58:10

个人所得税企业所得税都是所得税,但下面老师所要讲解的是企业所得税,而且会涉及到递延所得税,因此可能难度会比较大,如果看完以后有什么不明白的,都可以来牛账网咨询老师,下面大家就和老师一起来看看有关所得税的会计核算的具体程序是什么的问题吧。

 

所得税会计核算的具体程序

所得税会计核算程序如下:

1.资产、负债账面价值的确定;

2.资产、负债计税基础的确定;

3.用未来可税前列支金额分别确定资产、负债导致的是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异,简称暂时性差异的确定;

4.对递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额分别进行计算;

5.当期应交所得税额的计算:

6.当期所得税费用的确定。


 图片.png


账务处理如下所示:

借:所得税费用

    递延所得税资产

  货:应交税费一应交所得税

     递延所得税负债

 

以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关所得税的会计核算的具体程序是什么的问题做出的解答,不知道是不是都看懂了呢?如果还有不明白的都可以来网站咨询老师,注册就送做账大礼包。


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