小规模企业所得税怎么做账务处理

小规模的企业所得税怎么计提？小规模企业所得税怎么做账务处理？会计分录怎么做？应该怎么计算？如果大家对这部分知识点不太了解的话，就跟小编一起来看下吧！

一、企业所得税的征收方式

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收；按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益，核定征收是按照销售(营业)收入×核定所得率×适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

二、小规模企业所得税怎么做账务处理

1、销售收入实现时计提增值税

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2、计提附加税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

贷：应交税费——地方水利建设基金

3、缴纳税费时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

借：应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

4、缴纳印花税时

借：管理费用——税金

贷：银行存款

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