所有人都要办理汇算清缴吗？哪些人需要办理个税年度汇算清缴?

是不是所有人都需要办理个税汇算清缴？哪些人需要办理个税年度汇算清缴?又是一年新的开始了，企业又是一个新的开始，2020年的第一个纳税申报日期也即将结束，年度汇算也很快就要开始了，那是不是所有的企业都要进行年度汇算呢?还是只是一部分人需要进行汇算清缴，那哪些企业需要办理年度汇算清缴呢?下面我们一起来看看吧。

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。

依法申请退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的观点出发，如果纳税人因平时的扣除不足和没有申报扣除等原因预付很多税金，则与收入高低无关，纳税人可以申请扣除，与扣除额多少无关。在实践中有一些比较典型的情况，可能发生退税。主要包括:

1、2019年度综合收入年收入不足6万元，平时曾预付个人所得税的;

例如:某纳税人1月领工资1万元，个人支付“三险一金”2000元，假设没有特别扣除，预先支付所得税90元，其他月份每月工资4000元，不需要预付税款。全年来看，纳税人年收入不足6万元不需缴税，预付税款90元可申请退款。

2、2019年度有符合享受条件的特别扣除，但预付税款时未申报扣除的;

例如:一个纳税人每月工资1万元，个人支付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，可按规定每月接受2000元(每年24000元)的儿童教育专业。但是，因为没有在预缴阶段申报，计算所得税时没有减免孩子的教育专业，所以每年预缴所得税1080元。本年度折算时填写相关信息后，补充24000元，扣缴后，年征收360元税款，可按规定申请720元退税。

3、因年就业、退休或部分月收入不足等原因，减免费用6万元，“三险一金”等特别扣除，儿童教育等特别扣除，企业(职业)养老金及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

例如:某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元，个人支付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有特别的追加扣除，1~8月预付税款720元后4个月的基本年金按规定免税。全年来看，该纳税人只扣除4万元减免费用(8×5000元/月)，6万元减免费用未得到充分扣除。年度货币转换全额扣除后，纳税人可申请退税金600元。

4、没有雇佣公司，只取得劳务报酬、稿费、版税，需要按年度换算处理各种税前扣除的;

5、纳税人取得劳务报酬、稿费、版税收入，年中适用的预扣率超过年综合收入年适用税率的

例如:某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%的代扣率预付税1600元，全年19200元的全年会计，全年劳务报酬12万元，扣除6万元的费用(不考虑其他扣除)，适用3%的综合所得税率，全年征税1080元。因此，可申请18120元退税。

6、预付税款、未申报综合所得税优惠或者未全额享受的情况、例如残疾人减少个人所得税优惠的情况等

虽然有符合条件的公益慈善事业捐款支出，但是预付税金的时候没有扣除等。

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。

依法补税是纳税人的义务。从有利于纳税人的角度出发，国务院对2019年度的外汇征税作出了例外规定。也就是说，只有综合收入年收入超过12万元、年度汇率税额在400元以上的纳税人，才需要进行年度汇率课税。一些常见情况可能需要在换算年度时补税，如下所示:

1、受雇于一两家以上的公司领工资，预付税款时反复扣除基本减免费用(5000元/月)

2、工资外，纳税人有劳务报酬、稿费、版税收入，合计各项综合收入的结果，适用综合收入的税率超过了代扣率。

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