优惠券活动如何进行税务筹划

我们平时接触电商最多的就是优惠券活动，电商企业优惠券如何进行纳税筹划呢?小编带着你一起来看看吧!

1.账务处理方法一：

商家发放优惠券时，满足预计负债的三个条件，确认预计负债。

旗舰店发放优惠券时：

借：销售费用——优惠券促销　　　　　　　　100

贷：预计负债　　　　　　　　　 　　　　 100

买家使用优惠券时，旗舰店处理：

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　900(1000-100)

预计负债　　　　　　　　　　　　　　　100

贷：主营业务收入　　　　　　　 　　　　 884.96(1000/1.13)

应交税费——应交增值税(销项税额)　115.04(1000/1.13*13%)

2.账务处理方法二：

该旗舰店不确认预计负债，直接按扣减优惠券的净额作为收入，账务处理如下：

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　900(1000-100)

贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　796.46(900/1.13)

应交税费——应交增值税(销项税额)　103.54(900/1.13*13%)

两种方法分析：

运用方法一会计处理为预计负债，在使用时候确认为主营业务收入，涉及增值税，同时财务处理确认的预计负债税法不予认可，必然会产生暂时性财税差异，产生可递延所得税资产，核算较为麻烦，同时计入的销售费用需要相关的凭据，直接做费用税前扣除有所得税风险，所得税汇算清缴会做纳税调增，对于小规模企业或会计核算能力不高的电商建议使用。

运用方法二财务处理会相应简单，旗舰店发放优惠券时不做会计处理，按照商品原价减除所发放的优惠券金额，即类似于折扣销售按净额开具发票。销售相应的也就没有预计负债转化为收入产生的增值税，从实操中看，方法二是一种比较简单的处理方法，所交增值税小于方法一，从增值税避税角度看，采用方法二是比较实用的办法。

以上就是电商的优惠券活动在税务筹划中的处理，大家现在清楚了吗?欢迎大家登陆牛账网咨询有关会计方面的问题。现在登陆注册的学员，还能领取六重好礼哦!

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