优惠券活动如何进行税务筹划
来源:牛账网 作者:媛媛老师 阅读人数:13053 时间:2021-02-07
我们平时接触电商最多的就是优惠券活动,电商企业优惠券如何进行纳税筹划呢?小编带着你一起来看看吧!
1.账务处理方法一:
商家发放优惠券时,满足预计负债的三个条件,确认预计负债。
旗舰店发放优惠券时:
借:销售费用——优惠券促销 100
贷:预计负债 100
买家使用优惠券时,旗舰店处理:
借:应收账款 900(1000-100)
预计负债 100
贷:主营业务收入 884.96(1000/1.13)
应交税费——应交增值税(销项税额) 115.04(1000/1.13*13%)
2.账务处理方法二:
该旗舰店不确认预计负债,直接按扣减优惠券的净额作为收入,账务处理如下:
借:应收账款 900(1000-100)
贷:主营业务收入 796.46(900/1.13)
应交税费——应交增值税(销项税额) 103.54(900/1.13*13%)
两种方法分析:
运用方法一会计处理为预计负债,在使用时候确认为主营业务收入,涉及增值税,同时财务处理确认的预计负债税法不予认可,必然会产生暂时性财税差异,产生可递延所得税资产,核算较为麻烦,同时计入的销售费用需要相关的凭据,直接做费用税前扣除有所得税风险,所得税汇算清缴会做纳税调增,对于小规模企业或会计核算能力不高的电商建议使用。
运用方法二财务处理会相应简单,旗舰店发放优惠券时不做会计处理,按照商品原价减除所发放的优惠券金额,即类似于折扣销售按净额开具发票。销售相应的也就没有预计负债转化为收入产生的增值税,从实操中看,方法二是一种比较简单的处理方法,所交增值税小于方法一,从增值税避税角度看,采用方法二是比较实用的办法。
以上就是电商的优惠券活动在税务筹划中的处理,大家现在清楚了吗?欢迎大家登陆牛账网咨询有关会计方面的问题。现在登陆注册的学员,还能领取六重好礼哦!
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