汇算清缴后补税的账务处理怎么做?
来源:牛账网 作者:晓彬老师 阅读人数:11994 时间:2021-01-15
汇算清缴的期限是年后4个月内,是企业全面自查自核的机会,也最后一次的调整机会。那么汇算清缴后补税的账务处理怎么做?
1、汇算清缴后补税会计处理:
(1)补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
(2)月末结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款
2、汇算清缴的工作内容
(1)汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
(2)申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。
(3)缴纳。
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