施工会计的核算流程

施工企业会计核算(出纳、成本、总账、固定资产)流程

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

2、支付社会保险费：

划出社保费用时，借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

发放工资时，借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

银行存款或现金(按其差额)

3、交纳税金：

开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，

借：应收账款——建设单位

贷：工程结算收入——各项目

在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，

借：应交税金——各税种

其他应交款——各费种

贷：银行存款

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