企业所得税汇算清缴税务风险如何应对

很多同学对这个“企业所得税汇算清缴税务风险如何应对”了解的不是很清楚。今天小编给大家具体讲解一下“企业所得税汇算清缴税务风险如何应对”，希望你看完可以注意一下，把这些难点练熟悉，那就不再是难点。

企业所得税汇算清缴税务风险如何应对，汇算清缴是企业征收管理的重要部分，由于它的政策性与时效性，它的风险主要表现在以下几个方面。补交税金以及承担税收滞纳金的风险、行政处罚与刑事处罚的风险和增加企业应交税费的风险。。

一、企业汇算清缴中的税务风险

1.1、补交税金以及承担税收滞纳金的风险

在企业所得税汇算清缴的过程中，纳税人很可能由于对政策解读的错误或其他原因而导致税款缴纳不足额或者不缴纳的情况。因此，一旦税务机关对企业所得税汇算清缴情况进行抽查并且发现了企业的以上行为，企业不仅要补缴税款，还要按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，自之纳税款当天起，按日加收滞纳税款的万分之五作为滞纳金。

1.2、行政处罚与刑事处罚的风险

在实际经营过程中，存在不少企业纳税人在企业所得税汇算清缴时通过各种违法手段，如不列或者少列应税收入，多列支成本费用支出项目等行为，来减少应该缴纳的税款。一旦税务机关发现企业的这些违法行为，就会依据《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，对企业的违法行为进行处罚，处罚具体包括行政与刑事处罚，追究刑事责任等。

1.3、增加企业应交税费的风险

企业在进行所得税汇算清缴过程中，因为对企业所得税政策法规的理解错误，导致企业纳税人实际缴纳的企业所得税税款要多于税法中实际规定的应缴税额。这就造成了企业在所得税汇算清缴中存在多缴税款的情况，大大增加了企业的税收负担。

二、企业所得税汇算清缴中存在问题

2.1、企业对税收政策不重视

我国自从2008年1月1号开始实施新的企业所得税法以来，各种配套的法规政策陆续出台，而部分企业的财务人员因为各种各样的原因，未能全面及时地掌握最新税收法规政策，从而导致了企业汇算清缴中存在各种违规问题。

2.2、未能规范的填报纳税申请表

在新的企业所得税法实施之后，出现了多种多样的申报表。居民企业与非居民企业要单独填报不同的纳税申请表，并且预缴税款的申请表与年终汇算清缴申请表有所不同，还有就是核定征收汇算清缴填补与查账征收报表也不相同，因此，若纳税人出现选择不当的情况，就极有可能会带来税务风险。对于居民企业，其填报的一组报表就包含十二张表，其中包括一张主表与十一张附表，各表之间有着紧密的逻辑关系，蕴含着税收政策。因此，若企业对税收政策理解得不透彻，则会直接影响报表填报的规范程度。

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