年终汇算清缴所得税的会计处理汇总

许多同学对这个“年终汇算清缴所得税的会计处理汇总”了解的不是很清楚。今天小编给大家具体讲解一下“年终汇算清缴所得税的会计处理汇总”相关知识点，希望对你有帮助。

年终汇算清缴所得税的会计分录怎么做

根据税法实施条例规定?企业所得税按年计算?分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

01

按月或按季计算应预缴所得额

借:所得税

贷:应交税金

应交企业所得税

02

缴纳季度所得税时

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

03

跨年4月30日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

04

缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

05

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

06

年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

07

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

08

经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

09

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10

免税企业也要做分录

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

涉及以前年度损益事项的调整

如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理。"以前年度损益调整"科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定?纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的?不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。

企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金—应交所得税

本文就“年终汇算清缴所得税的会计处理汇总”的问题，上文中已经给出详细的解答，如果想获取更多财务、税务等方面的知识，欢迎注册牛账网账号，即可咨询在线答疑老师为你解答，还可以免费领取会计实操、做账、报税、财务报表等资料。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。