小型微利企业所得税的计提方法
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10684 时间:2024-05-05
小型微利企业所得税减免进"营业外收入"科目.
借:应交税费---应交所得税
贷:营业外收入---补贴收入
小型微利企业的企业所得税减免的计算1、小型微利企业认定条件:
从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业;
或是从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的其他企业.
2、企业所得税表中"符合条件的小型微利企业减免所得税额"栏累计金额的填报方法:
A类(查账征收):
"实际利润额"累计金额:≤10万元,减免所得税额=应纳税所得额*15%;
10万元(不含10万)至30万元(包含30万),减免所得税额=应纳税所得额*5%
B类(核定征收):
"应纳税所得额":≤10万元,减免所得税额=应纳税所得额*15%;
10万元(不含10万)至30万元(包含30万),减免所得税额=应纳税所得额*5%
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