暂估入库的成本结转处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10662 时间:2024-04-17
1.首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)
借库存商品xxxx
贷应付账款xxxx
2.1月末结转销售成本
借主营业务成本xxxx
贷库存商品xxxx
2.2同时确认营业收入(开增值税发票)
借应收账款
贷主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
3.进货增值税发票来了以后
3.1红字冲暂估
借库存商品-xxxx
贷应付账款-xxxx
借主营业务成本-xxxx
贷库存商品-xxxx
3.2按实际价值重新记账
借库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷应付账款
借主营业务成本
贷库存商品
尤其注意,第1项暂估时,因为未取得增值税进货票,不能计增值税进项税,不能进行增值税抵扣。只能等取得进货票时才能计进项税。
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