计提企业所得税的会计分录咋么写

企业缴纳的所得税是根据相关的税法规定，应计算确定应上缴给税务部门的所得税金额。计提企业所得税的会计分录咋么写呢，小编今天就整理具体相关内容，感兴趣的同学快来看看下文吧，希望大家在今后的工作中能够灵活的运用。

交所得税计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额x所得税税率

以查账征收为例，

季末预缴时：应纳税的所得额=利润总额(在不考虑以前年度亏损等情况下)

年末汇算时：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整的金额即按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等)

注：企业所得税的缴纳是根据累计金额来计算的。

交所得税的账务处理

企业应设置“所得税费用”科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

确认时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费

期末，将其余额转入“本年利润”科目，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

结转后，“所得税费用”科目期末余额为零。

案例分析

2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元，并结转本年利润。其相关会计分录为：

计提时，

借：所得税费用30000

贷：应交税费30000

结转时，

借：本年利润30000

贷：所得税费用30000

上述文章就是小编整理的有关计提企业所得税的会计分录咋么写的详细内容，供大家参考。看过后还存在疑问的，可以注册牛账网会员咨询网页上的答疑老师哦。对于会计实操做账培训，感兴趣的小伙伴，扫描文章底部二维码来免费试学吧，另外还可以免费领取会计实操的资料来学习哦。

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