管理费用中进项税额转出分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10811 时间:2023-08-25
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管理费用中进项税额转出分录
已抵扣进项税转出分录的做法。
看你进项税额转出的原因以及具体用途,计入相应科目。
比如购入现在转而用于构建不动产,计入在建工程,购入用于职工福利,计入管理费用等
借:在建工程、管理费用等。
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出?在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算进项税额转出交纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税。
进项税转出分录要怎么做?
借:购买的货物的入账科目贷:应缴税费-应缴增值税(进项税转出)网上申报时:增值税申报表2,15栏(非应税项目用、集体福利、个人消费),填入应该转出的进项税金额,保存后,会自动在增值税申报主表14栏(进项税额转出)显示。
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