怎么做抵扣过的进项税会计分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11585 时间：2023-08-27

你知道怎么做抵扣过的进项税会计分录吗?一些企业在购进原材料或者库存商品时产生的增值税，满足抵扣条件的就可以抵扣，那么你知道怎么做抵扣过的进项税会计分录吗?具体的账务处理是怎样的呢?下面是小编为大家整理的关于这部分的内容，大家可以学习下，希望大家学习之后能够有所收获。

进项抵扣的增值税税费会计分录怎么写

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

已抵扣的进项税额转出会计分录怎么做

方法1:一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物),进项税额转出=账面成本×税率

会计分录:

借:原材料;应交税费--应交增值税(进项税额;贷:银行存款.

进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法.外购比例的含义,是指生产的产品中,有多少是外购的成本,或者说有多少是含有进项税的.

对于企业生产的产品,其成本价值中,可能并不是所有的成本都含有进项税(比如人工成本).

这里的外购比例,实际上是告诉我们,其中只有部分是含有进项税的,我们在计算进项税转出时,只转出这些进项税.对于其他不含进项税的成本,比如人工成本等,没有抵扣过进项税,所以在计算进项税额转出时,也不会涉及转出进项税.

方法3:

按照《办法》第七条规定:已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减.

以上就是小编为大家整理的关于怎么做抵扣过的进项税会计分录的问题，不知道你们学会了呢。如果还有很多疑问，不妨关注牛账官网，带着你的疑问咨询我们的老师，会为你一一解答所有的疑问哦!

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