递延所得税负债的计提会计分录怎么做

你知道计提递延所得税负债会计分录怎么写吗?很多会计新手对递延所得税负债这个名词比较陌生。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。那么你知道递延所得税负债的计提会计分录怎么做吗?不知道的小伙伴赶快跟着牛账网的小编一起学习一下吧，希望小编总结的这些内容对你们有所帮助。

计提递延所得税负债会计分录怎么写?

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

(三)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

递延所得税资产的基本内容：

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

以上就是小编为大家整理的关于递延所得税负债的计提会计分录怎么做的问题，不知道你们学会了呢。如果还有很多疑问，不妨关注牛账官网，带着你的疑问咨询我们的老师，会为你一一解答所有的疑问哦!

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