代扣代缴增值税抵扣进项税会计分录怎么写

对于增值税一般纳税人实行一般计税方法的,其按规定扣缴的增值税可以作为增值税进项税额,按规定抵扣其销项税额.一家企业内所有产生的增值税都不一定全是有企业来进行缴纳的，也会有的缴纳是需要代扣代缴的情况的，当有公司产生代扣代缴增值税的时候，那么代扣代缴增值税抵扣进项税会计分录怎么写，针对这个内容，小编在下文整理了相关的知识内容 代扣代缴增值税抵扣进项税会计分录 支付费用时: 借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税 交税时: 借:应交税费-代扣代缴增值税 贷:银行存款 代扣代缴境外增值税需要交增值税吗? 1、代扣代缴境外增值税不需要交增值税. 2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人.财政部和国家税务总局另有规定的除外. 文件规定,在境内销售服务、无形资产或者不动产,主要指三个方面的行为:一是服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;二是所销售或者租赁的不动产在境内;三是所销售自然资源使用权的自然资源在境内.但下列三种情形不属于在境内销售服务或者无形资产,不需要扣缴增值税:一是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务;二是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产;三是境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产. 3、进项税额抵扣 对于增值税一般纳税人实行一般计税方法的,其按规定扣缴的增值税可以作为增值税进项税额,按规定抵扣其销项税额. 财税〔2016〕36号文件规定,从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣.但纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣. 以上即是代扣代缴增值税抵扣进项税会计分录怎么写的内容啦，小编就分享到这里啦。对于代扣代缴增值税抵扣进项税会计分录的内容有所了解也有所掌握了，看过上文内容的你有疑问可以咨询在线答疑老师，关注牛账网，了解更多关于会计知识，点击文章最下方的领取内容，里面有海量的会计实操课程免费领取哦。

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