已认证未抵扣进项税额的会计分录

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已认证未抵扣进项税额会计分录

增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做?

不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

具体做法如下：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)。

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)，销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0)。

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税。

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

进项税抵扣期已过未抵扣,会计分录怎样做?

过了抵扣期未抵扣的，则期进项税额计入对应的成本费用。

采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。

会计分录如下：

一、采购入账时分录：

借：资产、成本费用等对应科目

借：应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额

贷：应付账款

二、抵扣时分录：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目

借：资产、成本费用等对应科目

贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：

借：资产、成本费用等对应科目

贷：应付账款

以上关于已认证未抵扣进项税额的会计分录的相关内容就讲这么多了，如果大家还有什么其他的疑问，关注牛账官网或者公众号，咨询在线答疑老师，专业的答疑老师为您解答，各位会计伙伴如果还有什么对分录实操内容不了解的知识内容的话，记得关注咨询我们哦！

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