企业发生的所得税会计分录如何处理

有关分录的实操处理是很多会计人员工作的过程中都会进行选择的内容，并且整理有关分录实操的知识内容的，更多内容下文详细介绍，和牛账网的老师一起来学习有关所得税会计分录的知识内容了。

企业所得税需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴;年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。

按季度计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

根据季度计提结果，预缴所得税：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：

借：以前年度损益(需补缴的部分)

贷：应交税费-所得税

同时，需结转利润分配：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益

根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税，则做与上述4相反的分录。

企业可以进行多缴退抵税申请，可以选择退税或抵缴以后年度所得税：

A、申请退税：

借：银行存款或其他应收款

贷：应交税费-所得税(冲平账户)

B、抵缴以后年度所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税(冲平账户)

以上就是小编今天主要为大家整理的有关所得税会计分录的全部知识内容了，如果大家还有什么其他的疑问，关注牛账官网或者公众号，咨询在线答疑老师，专业的答疑老师为您解答，各位会计伙伴如果还有什么对分录实操内容不了解的知识内容的话，记得关注咨询我们哦！

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