亏损企业所得税汇算清缴如何写会计分录

根据相关税法规定，企业所得税的计税依据企业的应纳税所得额，财务会计在汇算清缴的过程中，会涉及到企业所得税的计算处理，那么关于亏损企业所得税汇算清缴如何写会计分录?相关的会计处理究竟是怎样的呢?

亏损企业所得税汇算清缴的会计分录?

根据税法的规定，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。题中，企业会计帐面利润总额为亏损，但是，按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数，应当依法交纳企业所得税。对于应交的所得税，根据企业会计制度的规定，应当如下会计处理：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税期末，

结转“所得税”科目：

借：本年利润

贷：所得税

实际交纳时：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

由于企业利润总额为亏损，再扣除应当交纳的所得税费用，表现为亏损的进一步扩大，仅此而已。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

关于亏损企业所得税汇算清缴如何写会计分录全部内容，关注牛账网公众号，这里有更多的相关财务专业的知识，欢迎咨询关注，我们在牛账网等你，为你答疑解惑，有需要的小伙伴，赶紧行动起来吧！让牛账陪你一起成长。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。