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工资、社保、公积金、个税的计提与发放的会计分录

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12021 时间:2023-08-31

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关于会计人员每个月必会做的工作内容就是核算员工的工资了,在这过程中,会涉及到员工的社保、个税以及公积金的会计核算。那么详细的会计分录,各位会计人员都会进行编制吗?工资、社保、公积金、个税的计提与发放的会计分录,来看看下面整理的吧,希望能够帮到你。

一、每月计提工资:

借:管理费用-工资

研发费用-工资

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-人工

贷:应付职工薪酬-工资

二、每月计提社保(一般情况下,社保中的每一项应按明细进一步细化):

借:管理费用-社保

研发费用-社保

销售费用-社保

生产成本-基本生产成本-社保

贷:应付职工薪酬-社保

三、每月计提公积金:

借:管理费用-公积金

研发费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-基本生产成本-公积金

贷:应付职工薪酬-公积金

四、每月计提个税:

借:其他应收款-个税

贷:应交税费-应交个人所得税

发放工资缴纳社保等

五、发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

其他应收款-社保

其他应收款-公积金

其他应收款-个税

六、缴纳社保时:

借:应付职工薪酬-社保

其他应收款-社保

贷:银行存款

七、缴纳公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金

其他应收款-公积金

贷:银行存款

八、缴纳个税时:

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

职工教育经费、福利费、工会经费

九、企业一般在实际发生时,计提和发放这三项经费。实际发生时会计分录:

借:职工福利费/职工教育经费/工会经费

贷:应付职工薪酬-职工福利费/职工教育经费/工会经费

借:应付职工薪酬-职工福利费/职工教育经费/工会经费

贷:银行存款

企业实际发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费(不是全部的职工教育经费),全额扣除,其余部分按2.5%比例扣除。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除。超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

关于“工资、社保、公积金、个税的计提与发放的会计分录”的内容就讲到这里了,不知道各位财务小伙伴是否清楚该部分内容了呢?如果各位财务会计想要学习更多的财务知识,关注牛账网公众号。咨询牛账网的在线客服,即可向专业的答疑老师免费领取相关的视频课程进行学习!

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