计提公司公积金和社保的会计分录怎么做

计提公司公积金和社保的分录包含管理费用、应付职工薪酬、其他应收款、银行存款、库存现金、其他应付款这些会计科目。

公司的社保，公积金分录一般分为三个步骤。

1、企业计提社保、公积金时，做如下分录：

借：管理费用--社会保险费/公积金(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费/公积金(单位部分)

2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：其他应收(付)款--社会保险费/公积金(个人部分)

银行存款/现金(实发数)。

3、企业实际上缴社保、公积金的时候：

借：应付职工薪酬--社会保险费/公积金(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险费/公积金(个人部分)

贷：银行存款/库存现金

应付职工薪酬的借方表示减少，登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等。

应付职工薪酬的贷方表示增加，登记计提的工资薪金,社保,公积金的金额。

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