企业年底计提企业所得税怎么做会计分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10849 时间:2023-08-25
企业年末计提企业所得税和季度计提所得税时的分录是一样的,需要根据企业的应纳税所得额乘以对应税率。计提企业所得税的分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
年度汇算清缴要今天所得税吗
年度汇算清缴如果有补交所得税,就需要做计提分录的。计提分录是,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—企业所得税
缴纳的分录是:
借:应交税费—企业所得税
贷:银行存款
结转的时候:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税计提多了年底怎么冲回多提的所得税会计分录如下:
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用
二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理。借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整
三、结转时:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
以上介绍了企业年底计提企业所得税怎么写会计分录,是不是知道那么企业所得税的计提和平常季度计提的分录是相同的了。也对企业所得税计提多了年底冲回做了解答,作为财务人员,大家一定要非常清楚,还有什么问题就咨询在线答疑老师吧,还想学习更多会计知识的小伙伴,可以点击页面上方注册链接,成为牛账网会员,超多会计精品课程等你来学!
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