年末留抵进项税的分录处理怎么写

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改征增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，

借：应交税费----增值税留抵税额

贷：应交税费----应交增值税(进项税额转出)

待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，

借：应交税费----应交增值税(进项税额)

贷：应交税费----增值税留抵税额

应交税费----增值税留抵税额科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的其他流动资产项目或其他非流动资产项目列示。如下：

1。进项税

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

进项税留抵不用转，下年继续抵扣就行。

一般纳税人出现留抵税额，如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

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