年末企业盈利所得税要怎么做会计分录

年末汇算清缴要对股东进行利润分配;

相关分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

年末本年利润余额转入利润分配科目。

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。

1、对清算所得计算应缴所得税和缴纳税款时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、将所得税结转清算所得时，编制会计分录：

借：清算所得

贷：所得税

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