怎么做预收账款的会计处理

“怎么做预收账款的会计处理”，对于新手会计来说,经常把里面涉及会计分录借贷弄错，分不清，今天小编来为整理关于“怎么做预收账款的会计处理”的内容，帮助大家更好的解决难题，兴趣的小伙伴可以去看看相关内容

预收账款的账务处理会计分录

收到预收账款时

借：银行存款

贷：预收账款

企业分期确认有关收入时

借：预收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

企业收到客户补付款项时

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款

退回客户多预付的款项时

借：预收账款

贷：库存现金/银行存款

涉及增值税的，还应进行相应的会计处理。

预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

预收业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目(贷方)核算。

预收账款业务的会计处理

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：

1、区域分布/具体客户模式;

2、合约结合具体客户模式;

3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

(若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)

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