如何编制企业所得税的会计分录

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编制企业所得税的会计分录

企业所得税的会计分录

1、企业产生企业所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税的会计核算

应交所得税就是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应当交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

本年利润的借贷方向是什么

1、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

2、企业期(月)末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。

3、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

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