​一般纳税人增值税月低结转

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一般纳税人增值税月低结转

1、采购物品

借：原材料等

应交税费—应交增值税(进项税)

贷：银行存款等

2、获得收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3、销项税与进项税差额进行结转

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。

PS：如果进项税数额高于销项税，则只需要将对应的进项税抵扣即可，不用转出未交增值税。

4、转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-未交增值税

5、实际缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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