企业所得税汇算清缴的分录处理如何处理

会计分录是用来记录公司日常交易的基本工具，对于“>企业所得税汇算清缴的分录处理如何处理”，可能有些会计新手不清楚，今天小编就给大家整理了，关于“企业所得税汇算清缴的分录处理如何处理”的内容，想了解的小伙伴，可以阅读下面文章来学习!

企业所得税汇算清缴的会计处理

企业所得税汇算清缴时，分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转汇算清缴的所得税时，分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

年终汇算清缴所得税的会计处理

1.缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

上文为大家讲解了“企业所得税汇算清缴的分录处理如何处理”，相信看完文章的小伙伴，都已经知道结转利润分配分录怎么做了吧。那么还有不明白的小伙伴，可以咨询我们客服老师，我们老师将会为小伙伴们提供帮助!另外注册牛账账号，还可以领取相关的会计资料包，赶快领取吧!

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