如何做商业汇票贴现的会计处理

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商业汇票贴现的会计处理

贴现分两种情况：一种是未到期贴现，未到期贴现会产生贴现贴息。一种到期贴现，到期贴现可以直接背书，去银行办理托收即可。

1、未到期贴现的

借：其他应收款

财务费用——贴现贴息

贷：应收票据

借：银行存款

贷：其他应收款

2、到期后起银行办理托收手续，在收到贴现款时做如下分录：

借：银行存款(实收)

财务费用—手续费(手续费等其他杂费)

贷：应收票据(票据额)

【案例】银行承兑汇票面100000;贴现利息1000元,的分录：

借:银行存款99000

财务费用1000

贷:应收票据100000

直接背书转让买原材料

借：在途物资100000

贷：应收票据100000

财务费用借贷方向是什么

财务费用属于损益类科目，损益类中的收入项目入账时，增加记入贷方，减少记入借方;而损益类中的支出项目入账时，增加记入借方，减少记入贷方。

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、商业汇票贴现发生的贴现利息、企业发生或收到的现金折扣等。

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