年度企业所得税汇算清缴的分录处理怎么做

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年度汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税汇算清缴补交所得税分录

1、计提所得税

借：以前年度损益调整—所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

2、缴纳所得税，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

3、结转损益，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整—所得税费用

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