企业所得税年报调增调减的项目有哪些，调增和调减的会计分录如何做

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调增和调减的项目有哪些

一、应调增应纳税所得额项目

1.职工福利费、工会经费、职工教育经费。

2.保险费。

3.借款费用。

4.业务招待费。

5.广告费和业务宣传费。

6.公益、救济性捐赠。

7.企业之间各种支出。

8.特别纳税调整。

9.罚款、罚金、滞纳金。

10.非公益、救济性捐赠。

11.赞助支出。

12.准备金。

二、应调减应纳税所得额项目，

1.权益性投资所得。

2.技术转让所得。

3.国债利息收入。

4.亏损弥补。

5.从事农、林、牧、渔业项目所得。

6.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

7.从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。

8.加计扣除。

9.创投企业。

10.资源综合利用。

11.购置节能减排设备。

12.不征税收入。

企业所得税年报调增调减分录

一、如果是调整以前年度多交所得税：

1.调整多交所得税税款;

借：应交税费-应交企业所得税;

贷：以前年度损益调整;

2.结转未分配利润做：

借：以前年度损益调整;

贷：利润分配-未分配利润;

二、如果是调整以前年度少交所得税：

1.补交所得税税款做;

借：以前年度损益调整;

贷：应交税费-应交企业所得税;

2.缴纳税款做：

借：应交税费-应交企业所得税;

贷：银行存款

3..结转未分配利润做：

借：利润分配-未分配利润;

贷：以前年度损益调整;

企业所得税年报的法定时间

根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。以上就是给大家整理的相关内容，如果大家对“企业所得税年报调增调减的项目有哪些，调增和调减的会计分录如何做”有不懂的地方，请点击注册牛账网账号，可以免费进行学习哟，快快行动吧。

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