年度企业所得税汇算清缴退税要怎么做账
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10769 时间:2023-08-25
企业所得税汇算清缴退税会计分录
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,则做以下会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
所得税汇算清缴退税会计分录如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
2.结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
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