企业所得税汇算清缴退税的分录处理如何处理

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企业所得税汇算清缴退税怎么做账

企业收到当年的所得税汇算清缴退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

企业收到以前年度所得税汇算清缴退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

结转时：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，而收到以前年度汇算清缴所得税的退税，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

所得税汇算清缴退税会计分录如何做

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

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