所得税汇算清缴后补税的分录处理如何处理

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汇算清缴补税的账务处理

1、所得税补提时的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

补税的业务处理

1、企业所得税一般都是采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，多退少补。

2、如果涉及到需要调整的金额不大的话，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。如果涉及金额较大，影响公司资金流，可向税局申退款。

3、基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

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