季度缴纳企业所得税如何做会计分录

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季度缴纳企业所得税的账务处理

企业所得税是对我国境内的企业，和其他取得收入的组织的生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月，或者分季进行预缴。

企业应当通过“所得税费用”科目对企业季度所得税进行计提，在缴纳季度所得税时，要通过“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

1、企业计提企业所得税时，账务处理为：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、企业季度预缴时，账务处理为：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、如果企业多交了企业所得税，账务处理为：

借：应交税费-企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业补缴企业所得税，账目是通过以前年度损益调整、应交税费、利润分配等科目进行核算，借贷方向也是根据实际情况来设置，对于多缴企业所得税，设置的科目也是这些。

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