坏账准备计提递延所得税资产分录处理如何处理

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坏账准备计提递延所得税分录

企业坏账准备计提递延所得税资产会计分录，分为如下步骤。

计提坏账准备，其账务处理如下：

借：信用减值损失

贷：坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少，补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记""递延所得税资产""

坏账准备递延所得税分录

借:递延所得税资产(按调增利润部分计算)

所得税费用

资产减值损失-坏账准备(计提-递延)

贷:应交税费-企业所得税(实际应交)

应收帐款-坏账准备(计提金额)

税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末,无其他纳税调整,则

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

应交税费--应交企业所得税

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