退回多缴的企业所得税怎么编制会计分录

编制会计分录是账务处理流程中的关键环节,有着承上启下的连接作用,如果分录编制错误,后面的环节也都是错的。下面为大家整理了关于“退回多缴的企业所得税怎么编制会计分录”,所以刚入行的时候,在“退回多缴的企业所得税怎么编制会计分录”上多花一些时间和精力来学习是值得的

多缴的企业所得税退回如何做账

退回多交的企业所得税账务处理：

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

多交的退回来的企业所得税如何做账

退回的企业所得税需做会计分录:

1、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

①.收到退税款

②.借::银行存款

③.贷:应交税费--应交所得税

.②.结转

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

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