企业所得税退回的会计分录如何处理

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退回的企业所得税怎么做账

1.如果退回的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2.如果退回的是以前年度的

收到退税款时：

借：银行存款

贷:应交税费——应交所得税

结转时：

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配的利润

企业所得税什么情况下返还

企业所得税返还的大前提是:已全额上缴企业所得税,并取得税务部门出具的"所得税汇算清缴通知书".企业所得税返还采取先征后返的方式,到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况:

1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还;

2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还;

3、高新技术企业所得税返还;

4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还;

5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等

企业所得税怎么算

企业所得税的征收方式有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收。

查账征收:企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

应纳税所得额=收入-本钱(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。

核定征收:企业应纳税额=应纳税所得额*所得税率*适用税率

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