企业所得税减免要怎么做会计分录

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企业所得税减免的会计处理

一、如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、收到时：

(1)本年度收到减免税

借：银行存款

贷：所得税

(2)下年度收到减免税，

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税费-企业所得税

2、确认时：

借：应交税费-企业所得税

贷：所得税

三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：

1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：实收资本-国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：

借：银行存款

贷：资本公积-其他资本公

企业所得税减免怎么做会计分录

按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。

计提的时候：

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

扣缴的时候：

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

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