补缴上一年的企业所得税要怎么做分录处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11158 时间:2023-08-24
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账,分为具体和上缴:
1、计提税款时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
同时调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整。
2、补交税款时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
补交以前年度所得税会计分录补交所得税的帐务处理
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-所得税
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、补交时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
三、滞纳金及罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
补交企业所得税如何计算滞纳金根据《税收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
由以上规定可知,滞纳金按天数计算,从滞纳税款之日开始,每天按未缴纳税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式:
滞纳金=未缴税款金额*0。05%*滞纳税款天
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