月末怎么做企业所得税的账务处理

“月末怎么做企业所得税的账务处理”，会计新手有时会为会计分录的填写犯难,下面为大家整理了关于“月末怎么做企业所得税的账务处理”,希望各位在以后的工作中得心应手。月末所得税的会计处理

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

计提本月所得税费用的账务处理

1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末结转所得税时，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行登记会计分录。

所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)。

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