宾馆会计分录有哪些
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11424 时间:2023-08-26
(一)宾馆会计核算涉及的账务的处理
(1)先收款后住店
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款/应收账款
每日终了,按照客房营业日报表中客人每日应付的房费数确认主营业务收入借:预收账款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
(2)先住店后结算
借:应收账款贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
(3)及时收取房费
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
顾客住店阶段会计核算:
(二)固定资产的日常核算
(1)购置固定资产:
借:固定资产/在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
(2)固定资产的修理和维护:
大修期间发生支出时
借:在建工程--设备名称
贷;银行存款
大修理完毕达到预定可使用状态时
借:固定资产——设备名称
贷:在建工程—设备名称
(三)物料用品收发的日常核算物料采购时:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
物料发出时:
借:销售费用
贷:库存商品
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