企业所得税汇算补交所得税的会计分录怎么做

(1)补计提时会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时会计分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

(3)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(4)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(5)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整收起

汇算清缴后补缴的所得税应用实例

现在是2022年企业所得税汇算清缴，会计分录为：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整500元

贷：应交税费--应交所得税500元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税500元

贷：银行存款500元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润500元

贷：以前年度损益调整500元

据《企业所得税暂行条例》及其实施细则与其他相关税法的有关规定，中国对企业所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行一次清缴的方式征收。所得税“汇算清缴”，顾名思义是所得税的纳税人基于自身的会计数据，将财务会计处理方式与税收法律法规要求不一致的地方按后者的规定进行纳税调整，将企业财务上会计的所得调整为本年度应纳税所得额，然后根据适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内之前已预缴税额相比较后的差额，根据差额正负，确定应补或者应退税款，然后在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。

应补缴所得税是借记以前年度损益调整，贷记应交税费的科目，缴纳所得税是借记应交税费，贷记银行存款的科目，结转到未分配利润是借记利润分配，贷记以前年度损益调整的科目。

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